Are Incitament Optioner Skattepliktiga

Introduktion till Incentive Stock Options. One av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, t. ex. Som icke-kvalificerade optionsoptionsplaner Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns dock en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentsprogram som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och Top-tier-hantering Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattemässig behandling. Viktiga egenskaper hos ISO: s Incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ när det gäller form och struktur. På ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin eller hennes rätt att köpa optionerna på utövningsdagen en gång E optioner utövas, arbetstagaren har friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsprogrammen alltid 10 år, varpå alternativen upphör att gälla. Vesting ISOs innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste vara uppfyllt innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Standard treårigt klippplan används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad av alla alternativ som utfärdas till honom eller henne vid det Tid Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av optionerna som beviljas varje år, från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är då fullt ägd av alla alternativ i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan Utövas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utövas till ett pris under det aktuella marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla Alternativ, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension, eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av personalupphandlingsplaner måste erbjudas Till alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, är ISOs vanligen bara erbjudna till ledande befattningshavare och eller nyckelpersoner i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen , I motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade att få mer gynnsamma Skattemässig behandling än någon annan typ av personalköpsplan Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter det att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disponibel Disposition - A Försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidskraven. Bara som med icke-lagstadgade optioner finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som Utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet i transaktionen som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare rapporterar ingenting vid Den här punkten görs ingen skattereduktion av något slag tills lagret säljs Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion så kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition, så är den anställde Kommer att behöva anmäla något fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han övar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare , När aktien handlas till 40 a-aktie och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen Av incitamentsbeståndet är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som förvärvsinkomst Han måste göra detsamma med t Han fyndar sig från sin icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster att rapportera under träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 Aktier för sin kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter som Såväl som Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är ​​fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd som filers som Har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle Vara skattefri Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör i förväg rådfråga en skatte - eller finansiell rådgivare så att de på lämpligt sätt kan förutse skattemässiga följder av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste vara Rapporterade på IRS-formulär 3921 och överfördes sedan till Schema D. Optionsoptionerna Bottom Line Incentive kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i Hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Högsta belopp som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken en depositarinstitut N lånar medel som förvaras i Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjuds Kommersiella banker från att delta i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. What är incitament aktieoptioner ISOs beskattning, fördelar fördelar. Mesta personal lagerprogrammen är utformade för att gynna antingen Rank-and-file-anställda eller alla typer av anställda hos ett företag Det finns emellertid en typ av optionsprogram som vanligtvis endast är tillgänglig för chefer och övre ledning. Incentive aktieoptioner ISOs, även kända som kvalificerade eller lagstadgade aktieoptioner, liknar Deras icke-kvalificerade kusiner i många avseenden Men de är den enda typen av alternativ som tillåter deltagaren att rapportera all vinst mellan träningen Och försäljningspris som realisationsvinster förutsatt att vissa villkor är uppfyllda Till skillnad från detta privilegium måste incitamentoptioner följa flera regler som inte är tillämpliga på andra typer av planer. Även om ISOs kallas även kvalificerade aktieoptioner, borde de inte vara Förvirrad med kvalificerade pensionsplaner som styrs av ERISA-förordningarna. Vad är incitamentoptionerna ISOs. Incentive aktieoptioner är ungefär som icke-kvalificerade aktieoptioner i struktur och design, med undantag för deras skattebehandling Arbetsgivaren ger fortfarande en anställd rätten till rätt , Men inte skyldigheten att köpa ett visst antal aktier i bolagets aktie inom en bestämd tidsperiod till ett förutbestämt pris i de flesta fall, det pris som lagret stängde vid tidpunkten för beviljandet. Medarbetaren kan då utnyttja alternativen när som helst under Erbjudandeperioden genom att köpa aktien till lösenpriset Han eller hon kan antingen sälja beståndet omedelbart och skörda en snabb vinst, eller vänta och sälja sha Res senare. Den faktiska utövandet av beståndet kan ske på ett fåtal olika sätt, beroende på arbetsgivarens önskemål och de ekonomiska omständigheterna hos arbetstagaren. Kashövning Detta är den mest grundläggande formen av träning, men den svåraste för arbetstagaren , Som måste ponny upp en tillräcklig summa pengar för att köpa aktien till lösenpriset så att det kan säljas. Naturligtvis kommer han eller hon att få tillbaka detta belopp från försäljningen, förutom att sprida skillnaden mellan marknaden Och övningspriser när börsen säljs. Det mottagna beloppet reduceras med beloppet av provisionkostnaderna för köp och försäljningstransaktioner. Utanströms övning Detta är den mest använda metoden att utöva alternativ eftersom det inte kräver att anställda betalar ut Of-pocket för att utöva inköpstransaktionen Detta görs vanligtvis genom ett lokalt mäklarfirma valt av arbetsgivaren för att underlätta utövandet för alla sina anställda Mäklareföretaget lånar arbetstagaren pengarna till inköp Aktie aktie till lösenpriset och sedan omedelbart sälja det på den öppna marknaden samma dag Arbetstagaren återbetalar sedan lånets belopp plus alla provisioner, ränta och andra avgifter, plus tillräckligt för att täcka källskatt Arbetstagaren håller Återstoden som vinst. Stock Swap Exercise Detta är ett arrangemang där en anställd ger mäklarfirman aktier i bolagets aktier som han eller hon redan äger för att täcka inköpet. Keyvillkor och datum. Grantdatum Detta är kalenderdagen då en arbetsgivare Ger en anställd möjlighet att köpa ett visst antal aktier till lösenpriset inom erbjudandeperioden. Ersättningsperiod Det här är den tidsperiod under vilken anställda kan utnyttja de optioner som de beviljas. Denna period börjar alltid på tilldelningsdagen och slutar Vid utgångsdatum Erbjudandeperioden för ISO är alltid 10 år. Utställningsdatum Utnyttningsdagen är den kalenderdag då en anställd utövar alternativen som är rätt att köpa aktierna Th Därför sker en inköpstransaktion alltid på det här datumet. En skattepliktig händelse inträffar endast vid detta datum för ISO-satser om spridningen mellan lösenpriset och marknadspriset blir en preferenspost för Alternativ minimiskatt annars har arbetstagaren ingen skatt på denna Datum. Utnyttjandepris Detta är det förinställda priset som arbetsgivaren tillåter arbetstagaren att köpa aktier i planen. Detta pris kan vara det pris som lagret stängde vid dagen för beviljandet eller bestäms av en specifik formel som användes av arbetsgivaren. Försäljningsdatum Det här är förstås den kalenderdag som aktien säljs och är det andra datumet då en skattepliktig händelse inträffar för innehavare av NQSOs. Det kan finnas flera försäljningsdatum för att gå med en enda övning. Återbetalningsbeställning Denna typ av avsättning Är helt enkelt en lista över villkor som kan göra det möjligt för arbetsgivaren att ta tillbaka de alternativ som den utfärdade. Denna bestämmelse ingår vanligtvis för att skydda arbetsgivaren om det blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter gentemot options. E Xpiration Datum Det här är den kalenderdag då erbjudandeperioden löper ut. Köpa Element Det här är skillnaden mellan köpoptionspriset för optionen och det marknadspris som det utövas på. Vesting Schedule. Most ISO-planer innehåller ett vinstschema av något slag Det måste vara uppfyllt innan alternativ kan utnyttjas. Det kan bara ange att en anställd arbetar i företaget under en viss tid efter tilldelningsdatumet, eller det kan innehålla vissa resultat, till exempel att nå en specifik försäljnings - eller produktionsrelaterad kvot som Måste också uppfyllas Vissa planer innehåller också ett accelererat vinstschema som gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja alternativen omedelbart om prestationsmålen är uppfyllda innan tidselementet i schemat är avslutat. Tidskomponenten i intjänandeplanen kan struktureras i en På två sätt. Klättring med klättring, arbetstagaren blir omedelbart placerad i alla alternativ. Detta kan ske inom tre till fem år av stipendiet d Ate. Graded Vesting Detta är en plan enligt vilken en lika stor del av de tilldelade optionerna är tillgängliga att utövas varje år. Vanligtvis startar detta under år två och fortsätter genom år sex, med 20 av optionerna som tillvaratas varje år. Taksbehandling av ISOs . Beskattningen av ISO är vad som skiljer dem från inte bara deras icke-kvalificerade kusiner, men också alla andra typer av företagsaktieplaner. ISO står ensamma som den enda typen av personalplan som gör det möjligt för deltagarna att ta emot kapitalvinstbehandling på hela Beloppet mellan lösenpriset och aktiekursen De flesta andra typer av planer kräver att anställda redovisar det fyndelement som de erhåller vid övning som W-2-inkomster, men inte ISO-deltagare. Kvalificerade dispositioner. För att kvalificera sig för kapitalvinster Behandling ska de aktier som erhållits från ISO-bolag hållas i minst ett år från och med dagen för utövandet och två år från dagen för beviljandet. Om dessa krav är uppfyllda anses försäljningen vara b Ea kvalificerande disposition. For exempel är Henry tilldelad 1000 ISOs i september 2010 av hans arbetsgivare till ett lösenpris på 15 Han utövar alternativen 14 månader senare i november 2011 när aktiekursen är 30 och säljer dem 13 månader efter det I december 2012 till 40 Eftersom han innehade aktierna mer än ett år efter utövandet och i två år efter tilldelningsdagen rapporterar han hela vinsten på 25 per aktie 15 per aktie vinst från övning plus 10 per aktie vinst från försäljning som En långsiktig realisationsvinst på 25 000 25 vinst multiplicerat med 1 000 aktier Om Henry skulle sälja aktien till ett pris under lösenpriset skulle han givetvis förklara en kapitalförlust. Diskvalificerade dispositioner. Om arbetstagaren inte håller Beståndet för erforderliga innehavsperioder innan den säljs, blir försäljningen en diskvalificerad disposition Skattebestämmelserna för denna typ av transaktion är lite mer komplicerade Anställda som gör diskvalificerade dispositioner måste typiskt Betala källskatt på försäljningsavdelningen i försäljningen samt kapitalvinstskatt på eventuellt vinst som uppnåtts genom försäljningen av aktieinnehavet. Dispositioner som görs under någon av följande två villkor anses vara diskvalificerande. Med två år av Bidragsdatum. Med ett års övning. Minst av följande två belopp måste räknas som W-2-inkomst för diskvalificerade dispositioner. Förhandlingselementet i transaktionerna på utövningsdagen prisskillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset Av aktien på dagen för övningen. Skillnaden mellan priset från försäljningen och lösenpriset. Som med kvalificerade dispositioner finns inga redovisningsbara skattemässiga konsekvenser för diskvalificerade dispositioner tills lagret säljs, oavsett när det utövades. Har bestämts vilken av de två ovanstående beloppen är mindre, deltagare som säljer sina aktier i en diskvalificerad disposition har detta belopp beskattas som W-2-inkomst. O sälja sina aktier i en diskvalificerad disposition bör notera att deras arbetsgivare inte är skyldig att hålla tillbaka någon av de skatt som de är skyldiga på transaktionens fyndement, såsom federal, statlig och lokal skatt samt social trygghet Och Medicare Därför måste de avsätta en lämplig summa pengar för att täcka detta belopp när de lämnar in sina avkastningar eller annars är beredda att få en proportionellt mindre återbetalning, vilket gör det här med det föregående exemplet, förutsatt att samma bidrag och träningsdatum Henry är Utfärdade 1 000 ISOs vid 15 i september 2010 Han utövar dem igen 14 månader senare i november 2011 när marknadspriset är 30 men den här gången säljer dem bara tre månader efter det i februari 2012 på 40 Detta är en diskvalificerad disposition eftersom Hela innehavsperioden var bara 17 månader lång. Han måste rapportera intjänade intäkter på 15 000 från sin övning samt en 10 000 kortfristig vinst. Om Henry hade sålt aktierna för 25 a aktie, då Han skulle bara behöva rapportera 10 000 av förvärvsinkomst och han skulle rapportera ingen vinst eller förlust Om han sålde aktien för mindre än lösenpriset så skulle han bara ha en kapitalförlust den negativa skillnaden mellan försäljnings - och övningspriserna och Ingen förvärvsinkomst. AMT-överväganden. Det finns en annan nyckelfaktor som ytterligare komplicerar beskattningen av ISOs skattebetalare som får stora inkomster från vissa källor, såsom skattefri kommunal obligationsinkomst eller statliga inkomstskatter, får sluta betala Något som kallas alternativ minimiskatt Denna skatt skapades av IRS för att fånga skattebetalare som annars skulle undvika beskattning genom att använda vissa strategier, till exempel att flytta alla sina pengar till kommunala obligationer för att endast få skattefri inkomst. Formeln Som avgör om en skattebetalare är skyldig AMT är en självständig beräkning som räknar vissa inkomster som inte skulle kunna beskattas med regelbundet 1040 som inkomst. Det förkänner också vissa avdrag Som normalt kan tas också En av dessa är fyndelementet från övning i en kvalificerad ISO-disposition som anses vara en preferenspost för inkomst för AMT. Det innebär att denna inkomst, som annars beskattas som en långsiktig realisationsvinst, Anses vara vanligt inkomst för AMT-ändamål Deltagare vars ISO-övningar och försäljning landar dem i AMT-territoriet kan finna sig med en betydligt högre skattekostnad än vad de annars skulle kunna göra. Arbetstagarna kan beräkna om de är skyldiga AMT genom att fylla i IRS Form 6251 och måste rapportera vinsterna och Förluster från försäljningen av deras ISO-aktier på formulär 3921 som sedan överförs till schema D De regler och formler som används för AMT-beräkningar är emellertid mycket komplexa, och varje anställd som beviljas ISO bör omedelbart konsultera en kvalificerad skattesäljare för rådgivning om detta Materia I vissa fall kan det vara möjligt att noggrant uppskatta antalet ISO som kan utövas eller säljas utan att utlösa denna skatt. Tillägg av ISO De fördelar som ISO-standarderna ger är lika mycket som för deras icke-kvalificerade motparter. Tilläggsinkomst Medarbetare som får ISO kan öka sin totala ersättning utöver vad de faktiskt tjänar i lön. Taksättning De anställda kan skjuta upp beskattning på sina ISO-bolag tills de säljer beståndet , Även om de kan ha AMT-problem. Kapitalvinst Behandling All inkomst från ISO kan beskattas som en långsiktig realisationsvinst, förutsatt att innehavsperioderna är uppfyllda och övningen inte utlöser AMT. Enhanced Employee Motivation and Retention Employees som mottar ISOs är mer benägna att stanna hos företaget och arbeta hårt. Nackdelar med ISO. Mångfald av diversifiering. Medarbetare som får ISO kan sluta bli alltför stora investerade i företagslager jämfört med resten av sina investeringsportföljer. Loss of Capital Gains Taxation Medarbetare som Sälja sina aktier i en diskvalificerad fördelning kan endast rapportera skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriserna som en realisationsvinst återstoden i S klassificeras som förvärvsinkomst. Alternativ Minsta Skatt Mängden av fyndelementet vid övning kan bli en preferenspost för AMT i vissa fall, vilket innebär att medarbetaren kan betala mycket mer skatt på utövandet. Högre skatter Försäljningen av ISO kan landa Deltagaren i en högre skattekonsol för året om han eller hon inte planerar förut, även om det i vissa fall är oundvikligt. Utgåvor för utgivande Arbetsgivare får inte utfärda mer än 100 000 värden av ISO-värden som är värderade från bidragsdatum till en anställd i en Kalenderår. Ingen återkallande Arbetsgivare är inte skyldiga att behålla någon typ av skatt från ISO-övningar, så anställda måste hålla reda på och rapportera detta element av transaktionen själva. Inga skatteavdrag Arbetsgivare kan inte dra av sig köpet i en ISO-övning som kompensation betalad Om inte beståndet säljs i en diskvalificerande disposition. Incentive aktieoptioner kan ge en alternativ inkomstkälla för anställda som tilldelas dem, även om bolagets aktie inte är offentlig Handlas om ett närstående företag köps ut av ett offentligt handlat företag, kan alternativen bli omedelbart upptagna och därigenom konvertibla till snabba pengar. Dock kan de skatteregler som reglerar dem vara ganska komplicerade i vissa fall, särskilt när stora Antal optioner utövas Anställda som står inför möjligheten att uppnå betydande inkomster från antingen utövandet eller försäljningen av denna klass av alternativ bör vara säkra på att planera ett föregående samråd med en skatt eller finansiell expert som har erfarenhet av att arbeta med dessa instrument. Mark Cussen CFP, CMFC har 17 års erfarenhet inom finansbranschen och har arbetat som börsmäklare, finansiell planerare, inkomstskattförberedare, försäkringsagent och låneansvarig. Han är nu en heltidsfinansierad författare när han inte arbetar med rotation Planering för militären Han har skrivit flera artiklar för flera finansiella webbplatser som Investopedia och Bankaholic, och är en av de utvalda författarna för den mån Ey och personalekonomi av eHow På fritiden brukar Mark surfa på nätet, laga mat, filmer och tv, kyrkans aktiviteter och spela ultimata frisbee med vänner. Han är också en ivrig KU-basketfläkt och modelltågentusiast och tar nu klasser Att lära mig hur man handlar aktier och derivat effektivt. Jag har läst kanske 50 artiklar om de skattemässiga konsekvenserna av ISOs. Men jag har aldrig läst en artikel som förklarar hur man effektivt hanterar risken och ökar värdet på ESO: erna eller ISO: s finns det någon Där ute som är behörig att ta itu med det ämnet som det verkar mig att vara betydligt viktigare än att upprepa skattekonsekvenserna av ISO. Jag vill bara hänvisa till Johns fråga nedan. Det här är en utmärkt omfattande bokföring, men det säger inte dig Läsare vad man ska göra om de har utövat massor av kvalificerade alternativ. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när du utövar alternativet, Eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. Stödet alternativ som inte beviljas varken under En personalupphandlingsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en lagstadgad Aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har Beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en vinst eller förlust S Om du emellertid inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, utifrån lagerbeståndet vid fastställande av vinst eller förlust på lageret S disposition Referera till publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från din arbetsgivare En blankett 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att fastställa rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. Första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, ska du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, Överföring av aktier förvärvad Throug H en anställd aktieköpsplan enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, Beloppet av inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt bestämt Verkligt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma mässan Marknadsvärdet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan en lätt bestämning Ett rimligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats när du utnyttjar optionen. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när Du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.